中国工程机械行业信用评价指标体系介绍

2013/4/10/16:49来源:中国工程机械工业协会
一、一级要素及权重
一级要素 权重
综合素质要素 15
财务状况要素 20
管理水平要素 20
竞争力要素 15
社会信用要素 30
  1、综合素质要素
二级要素 三级要素
人员素质 管理者学历指数
管理者职称指数
员工学历指数
员工技能指数
公司规章制度 制度建设
经营规模 经营年限
年营业额 (万元)
  2、财务状况要素
二级要素 三级要素
偿债能力 资产负债率
利息保障倍数
现金流动负债比
速动比率
盈利水平 净资产收益率
总资产报酬率
主营业务利润率
成本费用利润率
资产营运 总资产周转率
存货周转率
应收账款周转率
  发展能力 近三年主营业务收入增长率
近三年总资产增长率
  3、管理水平要素
二级要素 三级要素
财务管理能力 财务管理水平
人力资源管理能力 人员考核
员工培训
员工权益保障
质量管理 管理体系
信用管理能力 债权管理能力
债务管理能力
合同管理能力
社会责任管理能力
安全生产管理 安全管理制度
安全管理措施
危机管理 危机管理水平
信息化管理 信息平台建设
  4、竞争力要素
二级要素 三级要素
质量水平 证书认证
发展战略 发展战略
技术水平 技术创新
研发能力
品牌建设 品牌认可能力
服务水平 服务水平
  5、社会信用要素
二级要素 三级要素
社会影响 企业现任管理者荣誉奖励
获得政府政策或资金支持
行业评价
获得政府\行业颁发的其他荣誉
社会公益事业贡献状况
信用记录 税务部门纳税信用等级
商业银行贷款信用等级
诚信荣誉称号
行政处罚 受到工商、税务、劳动、质检、环保等行政部门处罚
失信行为 企业工商年检年审等级降低
违反行业自律、资质等级下降或认证取消
海关不良记录
法定代表人或经理信用不良记录
重大质量投诉
  定量分析过程-考察资产负债率指标
    ■  资产负债率=(年末负债总额/年末资产总额)×100%
    ■  根据国务院国资委财务监督与考核评价局出版的《企业绩效评价标准值2011》,机械工业行业企业资产负债率优秀值为48.0,良好值为59.7,平均值为69.5,较低值为77.7,较差值为85.9。根据数值区间设置10个级差。
    ■  根据企业提交的近三年经审计的财务报表,可计算出企业资产负债率数值。位于哪个分值区间,即为企业此项要素得分。  
  定性分析-考察企业发展战略要素
    ■  此项要素满分为2分,按照企业填写申报书情况及提交证明材料得出以下结论: 1.  企业具有书面发展战略规划书得0.5分; 2.  发展战略的内容全面,涉及了企业全部的业务得0.4分; 3.  战略制定科学、合理,能够反映企业目前经营模式与特征得0.3分; 4.  战略制定具体,有长期、中期、短期计划得0.3分 ; 5.  完成率100%得0.5分,每少5%扣0.1分,直至此0.5分项得分为0。   二、信用评价等级标准 行业信用评价等级标准根据被评估企业得分确定,定级前先计算被评估企业各项信用要素得分,各项信用要素得分相加得出总得分,总得分对照相对应的信用级别。信用等级级别分为“三等九级”,即分A、B、C三等,AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九级。每10分区分为一个极差,高于90分为最高级,对应等级为AAA级,依此类推,低于20分为最低级,对应等级为C级。  
等级 记分标准 含义
 下限(含) 上限 信用状况和信用能力 风险程度
AAA 90 100 信用极好,信用能力很强,几乎无风险。在授信时充分值得信赖。具有极其高尚的企业品格,企业发展能力极强,极少或没有拖欠,债务偿还风险极低,社会责任心强,可以在其财务能力能够承担的最高限授信。 几乎无风险
AA 80 90 信用优良,信用能力可靠,基本无风险。在授信时值得信赖。具有优良的企业品格,企业发展能力很强,较少拖欠,债务偿还风险很低,社会责任心强,可以在其财务能力能够承担的最高限授信。 基本无风险
A 70 80 信用较好,信用能力较稳定,可能有小波动,风险较小。企业品格和能力超过行业平均标准,虽有拖欠但仍值得信赖,信用相关方评价较高。如果具有保持或提高现有信用等级水平的趋势,可以给予较高的授信。 风险较小
BBB 60 70 信用一般,信用能力基本具备,容易产生一定波动,有一定风险。企业的品格和能力居于行业平均水平,有时可能会出现拖欠行为,应密切关注其信用等级发展趋势,并可给予一定的授信。 有一定风险
BB 50 60 信用欠佳,信用能力不稳定,容易产生较大波动,有较大风险。企业的品格受到一定质疑,同时发展能力欠佳。在授信时可能出现较长时间的拖欠。如果没有改善,应慎重授信或仅给予小额授信。 有较大风险
B 40 50 信用较差,信用能力较低,有很大风险。企业的品格和能力受到普遍质疑。除非有其他保证,否则应在其改善信用等级的情况下才开始授信。 有很大风险
CCC 30 40 信用很差,信用能力很低,有重大风险。企业品格和能力较差。出现偿付危机的可能性较高,不应考虑授信。 有重大风险
CC 20 30 信用极差,信用基本无能力,有极大风险。企业的品格和能力很差。即使在现金交易时,也应注意可能出现的信用风险。 有极大风险
C 20以下 没有信用,企业濒临或已处破产状态,充满风险。企业的品格和能力极差,应放弃一切贸易和金融联系。 充满风险
  强制调整内容 
  ■  不论常规信用等级评价时企业的等级标准如何,在企业出现下列情形时,应符合下列规定的信用等级标准。 1.  在信用等级评价当年企业发生以下情形时,当年信用等级评价等级不得   超过CCC级:(1)企业发生重大安全事故,被相关政府部门查处;(2)企业出现重大劳动保障问题,被相关政府部门查处。 2.  对于或有负债超过净资产50%(含)以上的企业,其信用等级不得超过AA级,对于或有负债超过净资产100%(含)以上的企业,其信用等级不得超过A级。 3.  向评审委员会提供虚假财务报表的企业,一经认定,其信用等级调降为BB级(含)以下。 4.  对于会计师事务所出具否定意见的企业,可直接认定为B级;对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业,信用等级不得超过A级。连续三年亏损或资不抵债的客户,信用等级定为BB级(含)以下。